SZČO kalkulačka 2027

Sadzby pre roky 2026 a 2027 sme naposledy overili 1. novembra 2026 v zneniach zákonov o sociálnom poistení, zdravotnom poistení a dani z príjmov a na stránkach Sociálnej poisťovne.

Odvody SZČO 2027

Výška sociálneho poistenia živnostníka závisí od príjmu za predchádzajúci rok. Od 1. júla 2026 platia tri pásma: pri malom príjme poistenie nevzniká, pri strednom sa platí mikroodvod a pri vyššom odvody z príjmu, najmenej však minimálne. Zdravotné poistenie sa platí vždy; kto nie je zároveň zamestnancom ani poistencom štátu, platí najmenej minimálny preddavok. Pre sociálne poistenie od júla 2027 rozhoduje príjem za rok 2026:

Hranica 2 983,37 € je 10,5-násobok životného minima platného k 1. januáru 2026, hranica 9 720 € je polovica všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025. Posudzuje sa príjem z daňového priznania, teda tržby pred odpočítaním výdavkov. Sociálne poistenie je 33,15 %: nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a rezervný fond solidarity 4,75 %. Poberateľ starobného alebo predčasného starobného dôchodku invalidné poistenie neplatí, takže jeho sociálne poistenie je 27,15 %. Zdravotné poistenie živnostníka je v rokoch 2026 a 2027 prechodne 16 %, pri zdravotnom postihnutí 8 %.

Kedy platím odvody z podnikania

Sociálne poistenie určí Sociálna poisťovňa každý rok k 1. júlu podľa daňového priznania za predchádzajúci rok a platí sa od júla do júna. Kto má predĺženú lehotu na podanie priznania, tomu sa výška mení až od 1. októbra. Ak príjem nepresiahol 2 983,37 €, poistenie zanikne alebo vôbec nevznikne. Nový živnostník má odvodové prázdniny: sociálne poistenie mu vznikne až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začal podnikať, a dovtedy platí len zdravotné poistenie. Potom platí mikroodvod, kým Sociálna poisťovňa k 1. júlu nasledujúceho roka prvý raz neposúdi jeho príjem.

Preddavky na zdravotné poistenie sa menia od 1. januára a na celý rok 2027 sa počítajú zo zisku za rok 2025. Preddavky platí živnostník od začiatku podnikania, spravidla v minimálnej výške. Rozdiel medzi preddavkami a skutočným poistným vyrovná ročné zúčtovanie zdravotnej poisťovne. Kalkulačka počíta s rovnakým príjmom po celý čas, takže ukazuje odvody ustáleného podnikania.

Minimálny vymeriavací základ

Odvody z príjmu sa počítajú z vymeriavacieho základu: zisk za rok (príjmy mínus výdavky, ale bez odpočítania zaplatených odvodov) sa vydelí 12 a koeficientom 1,486. Ak takto vyjde menej ako minimálny vymeriavací základ, platí sa z minima:

• sociálne poistenie: 972 € mesačne (60 % z 1/12 všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025), z neho 322,21 €; v roku 2026 to bolo 914,40 €,
• zdravotné poistenie: 810 € mesačne (polovica priemernej mesačnej mzdy za rok 2025), z neho 129,60 €; v roku 2026 to bolo 762 €,
• mikroodvod: osobitný základ 421,20 € (26 % z 1/12 všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025), z neho 139,61 €.

Sociálne poistenie nad minimum začnete platiť pri zisku vyššom ako približne 17 333 € za rok, s paušálnymi výdavkami pri príjmoch nad 37 333 €. Zdravotné poistenie prekročí minimum už pri zisku nad 14 444 €. Sociálne poistenie sa platí najviac z maximálneho základu 17 820 €, zdravotné poistenie strop nemá.

Paušálne výdavky

Živnostník, ktorý nie je platiteľom DPH alebo ním bol len časť roka, si namiesto skutočných nákladov môže uplatniť paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne. Strop dosiahne pri príjmoch 33 333,33 €. K paušálu si navyše odpočíta zaplatené sociálne a zdravotné poistenie. Paušál sa oplatí, keď sú skutočné náklady nižšie ako paušál, a nevyžaduje evidenciu výdavkov. Kto má náklady vyššie, uplatní skutočné výdavky podľa daňovej evidencie alebo účtovníctva. V kalkulačke prepnete spôsob nad poľom príjmov.

Výpočet dane SZČO

Základ dane je príjem mínus výdavky a zaplatené odvody. Od neho sa odpočíta nezdaniteľná časť základu dane 6 199,62 € za rok; pri základe nad 27 101,20 € sa postupne znižuje a pri 45 700,06 € zanikne. Pri príjmoch z podnikania do 100 000 € je sadzba dane 15 %, pri vyšších sa daň počíta po pásmach 19, 25, 30 a 35 %. Príklad pre rok 2027:

1. Príjmy 30 000 €, paušálne výdavky 18 000,00 €, zisk 12 000,00 €.
2. Odvody: sociálne 322,21 € a zdravotné 129,60 € mesačne, za rok spolu 5 421,72 €.
3. Základ dane: 12 000,00 € − 5 421,72 € = 6 578,28 €.
4. Po odpočítaní nezdaniteľnej časti 6 199,62 € zostane 378,66 €, daň 15 % je 56,80 €.

Daňový bonus je ročne 1 200 € na dieťa do 15 rokov a 600 € na dieťa od 15 do 18 rokov, najviac však percento základu dane podľa počtu detí. Pri základe dane nad 29 160 € sa bonus znižuje. S dvoma deťmi do 15 rokov by pri rovnakom príjme bonus 2 368,18 € prevýšil daň a daňový úrad by rozdiel 2 311,38 € vyplatil.

Odvody a daň SZČO podľa príjmu

Tabuľka počíta s paušálnymi výdavkami a rovnakým príjmom každý rok, bez detí a bez iného poistenia. Odvody sú mesačné od júla 2027, daň za rok 2027:

Stĺpec „Zostane za rok“ je príjem mínus odvody a daň, pred odpočítaním vašich skutočných nákladov na podnikanie. Ak podnikáte popri zamestnaní, daň sa v priznaní počíta zo súčtu oboch príjmov; kalkulačka počíta len s príjmom z podnikania.

Údaje sme naposledy overili 1. novembra 2026 podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení (§ 21, § 130 až 138 v znení zákona č. 122/2026 Z. z.), zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení (§ 12, § 13, § 16 a § 38ezk), zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 6 ods. 10, § 11, § 15 a § 33) a stránky Sociálnej poisťovne o poistnom SZČO od 1. júla 2026, s ktorej príkladmi sa výsledky kalkulačky zhodujú na cent. Výpočet je orientačný; presné sumy oznámi Sociálna poisťovňa a zdravotná poisťovňa. Stránka nie je daňovým ani právnym poradenstvom.